股市分红缴税怎么缴纳？（股票分红如何缴税）

股票分红是指上市公司将其盈利的一部分按照一定的比例分配给股东的行为，通常有现金分红和股票分红两种形式。股票分红是股东投资的一种回报，但同时也要缴纳个人所得税。那么，中国股票分红的税收是怎么计算的呢？有哪些规则需要遵守呢？

根据《个人所得税法》及其实施细则，个人因持有中国境内上市公司的股票而取得的股息、红利所得，属于财产转让所得，适用20%的税率。但是，为了鼓励上市公司积极分红，自2012年起，国务院批准实行差别化税率征收政策，即根据股东持有股票的时间长短，对其取得的股息、红利所得给予一定程度的减免。具体如下：

第一：持股期限在1个月（含）以内的，其股息、红利所得全额计入应纳税所得额，税率为20%；

第二：持股期限在1个月以上至1年（含）的，其股息、红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，税率为10%；

和三：持股期限在1年以上的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税。

此外，上述政策也只适用于中国境内居民个人和非居民个人。对于外籍个人或者境外机构投资者而言，其取得的中国境内上市公司的股息、红利所得，一般适用10%的预提率。

那么，如何计算个人因持有中国境内上市公司的股票而取得的现金分红所需缴纳的个人所得税呢？根据《财政部 税务总局关于调整上市公司现金分红有关个人所得税政策问题的通知》，具体步骤如下：

第一：确定持有期限。持有期限是指从购买股票之日起至取得现金分红之日止（不含购买日和取得现金分红日）。

第二：确定应纳税所得额。应纳税所得额=取得现金分红金额×（1-减免比例）。其中，减免比例根据持有期限确定：持有期限在1个月（含）以内为0%，持有期限在1个月以上至1年（含）为50%，持有期限在1年以上为100%。

第三：确定应缴税额。应缴税额=应纳税所得额×20%。

举例说明：

假设投资者A于2022年1月1日购买了1000股某上市公司的股票，每股10元，共花费10000元。该公司于2022年6月30日向股东派发了每10股5元的现金分红，投资者A共获得500元的现金分红。那么，投资者A需要缴纳的个人所得税为：

持有期限为2022年1月1日至2022年6月30日，共180天，超过1个月不超过1年。

应纳税所得额=500×（1-50%）=250元。

应缴税额=250×20%=50元。

因此，投资者A实际到手的现金分红为500-50=450元。

如果投资者B于2022年5月31日购买了1000股同样的股票，每股11元，共花费11000元。那么，投资者B需要缴纳的个人所得税为：

持有期限为2022年5月31日至2022年6月30日，共30天，不超过1个月。

应纳税所得额=500×（1-0%）=500元。

应缴税额=500×20%=100元。

因此，投资者B实际到手的现金分红为500-100=400元。

从上面的例子可以看出，持有期限越长，享受的减免比例越高，缴纳的个人所得税越少，实际到手的现金分红越多。这也体现了国家对长期持有股票的投资者给予的优惠政策。

总结一下，中国股票分红的税收计算方法和规则主要有以下几点：

现金分红属于财产转让所得，适用20%的税率；

根据持有期限不同，享受不同程度的减免；

持有期限在1年以上的免征个人所得税；

股票分红不适用差别化税率征收政策；

外籍个人或境外机构投资者适用10%的预提率。